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EL impuesto diferido es una diferencia entre el resultado contable y el resultado impositivo por diferentes criterios de valuacion por ejemplo: contablemente una maquina amortiza en 10 años e impositivamente en 5 años esto es igual a una diferencia temporaria que generara un impuesto diferido.
Diferencia temporaria:Se computan impositivamente y contablemente en periodos diferentes.
Difeencia permanente: Impositivamente no deducibles.
Activo Diferido: Se paga mas impositivamente este año y se deducira en el futuro(limite 5 años)
Pasivo Diferido: pago menos impuesto hoy, pago mas en el futuro.
Ejemplo:
Diferencia amortizacion computan diferente impositivamente q contablemente
Amortizacion contable: $2000(camion valor origen $10000 V.Util 5 años)
Amortizacion Impositiva:$1000( vida util camion 10 años)
Me va generar un activo diferido, por que?
Resultado contable= $10.000 Rtado Impositivo = $10.000
Amortizacion ctable= ($2.000) Amortz, impositiva = ($1.000)
Resultado a/impuestos= $8.000 Rtado a/imp = $9.000
Impuesto ganacias(35%)=($2.800) (b) Imp. gcias(35%) = ($3.150)(a)
Resultado neto= $5.200 Resultado neto = $5850
(a)Impuesto a pagar al fisco= $3.150 quiere decir que hoy pago mas impuesto y lo voy a poder descontar en ejercicios posteriores osea que es un Activo Diferido
Registracion:
Impuesto a las gcias $2800 (debe)
Activo diferido $350 (a)-(b)(debe)
a imp. a las ganancias a pagar $3150(haber)
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