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Resumenes Contabilidad
Blog de Hernan Vitali
06 de Diciembre, 2010    General

IMPUESTO DIFERIDO

ESTUDIO CONTABLE VITALI CONSULTAS HERNANVIT78@HOTMAIL.COM

EL impuesto diferido es una diferencia entre el resultado contable y el resultado impositivo por diferentes criterios de valuacion por ejemplo: contablemente una maquina amortiza en 10 años e impositivamente en 5 años esto es igual a una diferencia temporaria que generara un impuesto diferido.

Diferencia temporaria:Se computan impositivamente y contablemente en periodos diferentes.

Difeencia permanente: Impositivamente no deducibles.

Activo Diferido: Se paga mas impositivamente este año y se deducira en el futuro(limite 5 años)

Pasivo Diferido: pago menos impuesto hoy, pago mas en el futuro.

Ejemplo:

Diferencia amortizacion computan diferente impositivamente q contablemente

Amortizacion contable: $2000(camion valor origen $10000 V.Util 5 años)

Amortizacion Impositiva:$1000( vida util camion 10 años)

Me va generar un activo diferido, por que?

Resultado contable=         $10.000       Rtado Impositivo   = $10.000

Amortizacion ctable=       ($2.000)       Amortz, impositiva = ($1.000)

Resultado a/impuestos=     $8.000        Rtado a/imp           = $9.000

Impuesto ganacias(35%)=($2.800) (b)  Imp. gcias(35%)    = ($3.150)(a)

Resultado neto=                $5.200        Resultado neto        = $5850

(a)Impuesto a pagar al fisco= $3.150  quiere decir que hoy pago mas impuesto y lo voy a poder descontar en ejercicios posteriores osea que es un Activo Diferido

Registracion:

Impuesto a las gcias     $2800 (debe)                                                                            

Activo diferido             $350   (a)-(b)(debe)

          a imp. a las ganancias a pagar           $3150(haber)

  

ESTUDIO CONTABLE VITALI CONSULTAS HERNANVIT78@HOTMAIL.COM

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publicado por hernanvit78 a las 23:18 · Sin comentarios  ·  Recomendar
 
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